現金流量表說明

現金流是企業財務健康的核心。沒有現金，它將無法履行其財務責任，最終被迫停止運營。保持正確的營運資本平衡對企業健康至關重要，而現金流量表是監控這一點的關鍵。現金流量表是財務報告的強製性組成部分，它列出了流經公司的現金和現金等價物的數量。它不僅是財務團隊的重要資源，還為外部世界提供了有關公司健康和運營實踐的重要見解。

現金流量表的結構

現金流量表附在資產負債表和損益表上。簡而言之，它顯示了資金的來源和使用方式。與損益表或資產負債表不同，它不考慮未來的收入或支出;現金流量表隻關注特定時期內的現金流量。這由三個部分來定義:核心業務、投資和融資。

核心業務

報表的這一部分揭示了公司的產品或服務——換句話說，由其核心業務運作——產生的現金數量。對損益表中的淨收入進行調整，以反映流動資本的變化，如應收款項、應付款項和存貨。
計算經營活動產生的現金流量有兩種方法——直接法和間接法。前者利用與經營活動有關的現金收入和現金支出從損益表中獲得數據。兩者的淨值等於經營性現金流。

間接法通過調整計入淨收入但不影響現金的項目，如折舊和攤銷，將淨收入轉換為經營性現金流。

投資

本部分包括設備、資產或投資的變更。它經常被記錄為現金支出——例如，當現金被用於購買或更換一件設備時。然而，你也可以看到由投資引起的“套現”，例如，一家公司剝離自己的資產以換取現金。

融資

顧名思義，這部分涉及到財務驅動的現金流變化。這些可能是債務、貸款或股息的變化。這可能是在籌集資金和現金進入公司時，也可能是在支付股息和現金離開公司時。

來自現金流量表的見解

現金流量表會揭示很多東西，但這裏有一些需要觀察的關鍵因素:

•如果經營活動產生的現金持續大於淨收入，則淨收入(或收益)將被標記為“高質量”。相反，如果淨收入大於經營活動產生的現金，則需要進一步調查，以查明為什麼報告的淨收入沒有轉化為現金。

•如果一家公司產生的現金一直多於它使用的現金，那麼它就處於一個有利的地位，可以增加股息、回購股票、減少債務，甚至通過收購另一家公司來擴張。這些都是財務狀況良好的跡象。

•由於商業活動通常是周期性的，現金流量表可以幫助公司準確預測未來的現金流和預算。如果現金流每年都有相當大的變化，那麼抓住這個問題的核心就很重要了。然而，當作為戰略的一部分精心管理時，負現金流可能是公司擴張業務時正增長的標誌。

俗話說，現金為王，所以準確監控你的現金流是很重要的。我們也做了一些關於如何提高企業現金流的有用建議．